Jakie koszty działalności gospodarczej należy uwzględnić w prowadzeniu biznesu?

Założenie firmy powinno być zawsze przemyślaną decyzją, ponieważ stanowi spore ryzyko finansowe. Codzienne koszty prowadzenia działalności gospodarczej są niemałe, co przy niewystarczających przychodach może oznaczać straty dla przedsiębiorcy. Z jakimi dokładnie kosztami działalności gospodarczej muszą się liczyć nowe i doświadczone biznesy?

Działalność gospodarcza jednoosobowa – koszty założenia

Zdecydowana większość przedsiębiorców rozpoczyna od założenia firmy jednoosobowej. Jakie koszty działalności gospodarczej trzeba w tym przypadku ponieść już na wstępie? Dobra wiadomość jest taka, że są one minimalne. Warto wiedzieć że:

nie ma wymagań dotyczących kapitału zakładowego dla JDG,
formalności związane z założeniem działalności (złożenie wniosku o wpis do CEIDG) są bezpłatne,
jedyne koszty działalności gospodarczej, jakie mogą czekać początkującego przedsiębiorcę na samym wstępie, dotyczą np. wyrobienia pieczątki firmowej (nie jest to obowiązkowe), zapłaty za obsługę księgową oraz inne dobrowolne usługi (np. doradztwo, stworzenie strony internetowej itp.).

Pozostałe wstępne koszty zależą stricte od rodzaju prowadzonej działalności. Niektóre typy biznesów można rozpocząć właściwie „z marszu”, bez żadnych inwestycji. Inne będą jednak wymagać np. zakupu sprzętu lub towaru czy wynajęcia biura.

Koszty prowadzenia działalności gospodarczej – ZUS

W największym stopniu na codzienne koszty działalności gospodarczej wpływa ZUS. Wysokość opłat zależy od stażu biznesu. Nowi przedsiębiorcy (otwierający biznes po raz pierwszy lub mający co najmniej 60-miesięczną przerwę w prowadzeniu firmy) mogą korzystać z programu Ulga na start oraz obniżonych składek przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności („mały ZUS”). W 2023 roku koszty prowadzenia działalności gospodarczej z tytułu ZUS wynoszą:

w pełnym wymiarze (dla przedsiębiorców prowadzących biznes ponad 2 lata) – 1418,48 zł (lub 1316,54 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego);
dla nowych przedsiębiorców (tzw. mały ZUS) – 331,26 zł (lub 305,61 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) za okres od stycznia do czerwca oraz 341,72 zł (lub 315,26 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) za okres od lipca do grudnia.

Dodatkowo można skorzystać ze zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe) przez pierwsze 6 miesięcy działalności w ramach Ulgi na start.

Oprócz tego przedsiębiorca musi płacić składkę zdrowotną. Wynosi ona:

dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych: 9% od dochodu (minimum 314,10 zł);
dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym: 4,9% dochodu firmy po przekroczeniu 6 410,11 zł dochodu miesięcznie lub 314,10 zł w przypadku niższych dochodów);
dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych:
- 376,16 zł– 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów do 60 000 zł rocznie;
- 626,93 zł– 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów od 60 000 do 300 000 zł;
- 1128,48 zł– 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia dla przychodów powyżej 300 000 zł;
dla przedsiębiorców rozliczających się za pomocą karty podatkowej: 314,10 zł.

Koszty działalności gospodarczej – podatki

Za koszty działalności gospodarczej należy też uznać koszty podatkowe. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą rozliczać podatek dochodowy według skali podatkowej (zasady ogólne), stawki liniowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawki wynoszą odpowiednio:

w przypadku skali podatkowej – 12% oraz 32% powyżej 120 000 zł dochodu;
w przypadku stawki liniowej – 19% niezależnie od wysokości dochodu;
w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – od 2% do 17% w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.

Warto dobrze przeanalizować dostępne możliwości przed wybraniem konkretnej formy opodatkowania. Może ona bowiem zmienić naprawdę dużo, jeśli chodzi o koszty działalności gospodarczej.

material partnera